赛优教育 税务师涉税服务实务 不动产租赁服务

原题内容：
（1）不动产租赁服务
不动产租赁业务      9%
租赁原有不动产、转租2016.4.30之前租入的不动产      5%（个人住房：1.5%）
收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费      5%
收取试点前开工的高速公路的车辆通行费      减按3%
学员提问：
假设我取得，试点前开工的高速公路的车辆通行费105元的发票，对方选择简易计征，不含税的金额和税金分别是：
不含税的金额=105/1.05=100元
进项税=100*3%=30元
（1）以上计算是否正确？
（2）我怎么能够知道对方是不是选择简易计征？或者说试点前开工的高速公路的车辆通行费发票，对方肯定就是按简易计征来处理的？
老师解答：
1、不正确，应该是105/1.03*3%。
2、考试时如果没有特别说明，默认为是简易计税。
祝您学习愉快！
学员继续提问：
（1） 课件中，老师不是说收取试点前开工的高速公路的车辆通行费是5%减按3%来处理的吗？如果是直接用3%，那就不能叫减按3%来处理了，就是按3%来处理。如果是5%减按3%，那么应该是不含税金额/1.05*3%，这叫5%减按3%处理，我是这么理解的。
（2）老师说考试时如果没有特别说明，默认为是简易计税，这个我现在知道了。
  我上面没有问清楚，应该是在现实生活中，我拿到了试点前开工的高速公路的车辆通行费的发票，拿到票之后给财务上做账，财务上肯定是要抵扣进项的，那么这个时候，我怎么知道这个票对方时按简易计税的方法来处理的？原则上是对方交多少税，我就抵扣多少税。发票上会注明征收率，或者是有其它标志吗？
老师解答：
（1）老师明白您说的点，因为之前讲过出售未抵扣过的固定资产按3%征收率减按2%计税。这里告诉公路通行费减按3%，是/1.03*3%，不是5%，您记忆一下吧。
（2）现实生活中，就按照增值税电子普通发票上的税额抵扣就行了，不需要计算了。因为已经过了拿个纸质发票，自己计算抵扣的时期了。
学员继续提问：
我明白你的意思了，就是讲，虽然文件上是讲5%减按3%来处理，但实际上就是按3%来处理，我个人觉得文件上写的本意应该是讲5%减按到3%来处理，如果是减按到3%来处理，那就是按3%处理的意思，但这里少写了一个字，语言的表达上有些欠缺。
老师解答：
是的，您知道怎么算就好。