RFP课程模块之税务策划

税务策划之基本概念与方法
税收筹划与传统税务操作的区别
商业行为决定税务效果
税务策划的概念
税务策划的诱因与法律界定
税务策划的主要方式
税务策划的内容
税务策划的基本方法
税务策划与传统税务操作的区别
传统的税务操作方法 ，合法与不合法的区别，税收筹划的因果关系 ，税务监管与税务操作的关系
行为决定效果
税收筹划——业务行为——税务效果
税务策划概念
税务策划（Tax Planning），是指通过对纳税业务进行计划安排，制作一套完整的纳税操作方案，从而达到节省税收的效果
税务策划，是在符合和遵守税例的前提下，当存在不同选择的纳税方案时，为实现投资者的目标，采取佳财务效益和合理纳税而进行的设计和运筹，从而实现财务税务策划的效果
税务筹划，是财务策划的重要组成，是在合法的前提下，通过技术方法的安排来规范税务操作和规避风险，从而减低经营风险的效果
税务策划的操作诱因
法律允许的选择方案，税务处理的规避 ，税例的漏洞 ，税例的不明确 ，税务的优惠政策，区域间税务差别，价格差异，税务处理幅度的安排，其他（如身份）
税务策划的主要方式
税务策划的主要方式－
概念：纳税人在充分了解税例的基础上，通过专门的技术，在不抵触税例的前提下，对纳税人的经济活动的筹资、投资、经营等活动作出技巧的安排，从而达到规避或减轻税负目的的行为
法律定性：合法与非法之间的灰色地带
税务策划的主要方式－节税
概念：纳税人在不违背税例精神的前提下充分利用税例中固有减免税等一系列的优惠政策，以及政策允许的选择方案，通过纳税人的经济活动的筹资、投资、经营活动的技巧安排，达到少缴或不缴税的目的
法律定性：顺应立法精神和具有合法性
税务策划的主要方式－转嫁
概念：纳税人为了达到减轻税负的目的，通过业务的转介、价格的调整和变动等方式，将纳税人的纳税由高税负转移到低税负的集团其他利益人承担的税务行为，目的是为了利益集团整体的减少税负
法律定性：转嫁是将负税人主体的分散或转移，并不影响计税基数，因而具有合法性
税务策划的内容
采用合法手段进行的节税策划，采用经济手段进行的税收转嫁策划，采用非违法的手段进行的策划，规整纳税人税务行为实现涉税零风险
税务策划的基本方法
节税——优劣比较对策法
这种节税对策主要用於在税法进行某种选择的场合。例如固定资产的折旧方法，由於每种折旧方法的计提额是不一样的，因此可以选择其中有利於节税的一种折旧方法。类似有库存资产的计价方法，成本的结转方法等，都会对企业的计税所得产生一定的影响
节税——适时对策法
所谓适时对策法，就是适当地将收益和费用的结算日期滞后或提前数日，由此达到节税的目的。这种方法带来的节税额，并不是税金支出的减少，而是由於适当地符合法律规定地利用某种计算日期之间的时间差，相应地增加或减少一种利息负担。
节税——费用否定对策法
将有关税例规定需要征税或规定有具体扣税标准的费用项目，转移到其他成本或费用项目上核算，从而减少应计税所得而达到节税的目的。
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