现代服务行业合理的税收筹划方案

近年来，现代服务业发展的步伐进一步加快，为经济增长带来了新的动力，在一定程度上缓解了就业压力，营改增后税收环境较以往产生了较大的变化。
目前来看，大力发展第三产业是我国经济发展的重要方向之一，其中现代服务业占据了重要的地位。在发展现代服务业期间，做好税务筹划至关重要。一方面，合理的税收筹划能够有效提升现代服务业整体盈利水准。另一方面，可在一定程度上推进现代服务业投资。在税收制度不断调整的情况下，做好税收筹划能够让服务企业占据先机，保持相对稳定的运营状态，有利于引入社会资本，从而为企业乃至整个行业发展提供充足的动力。
常见的筹划方式有：
一．通过报销方法发放
就是找发票报销。即部分收入正常申报个税，其他部分用发票进行报销，借此达到“节税”目的。
此法“由来已久”，因其操作简便，难度系数极低，目前仍在各企“大行其道”。但其实基本都是“此地无银三百两”的筹划，严重低估了稽查人员的智商。
二．税负转嫁
在新税收环境下，一些企业可与上下游配套企业进行价格博弈，以劳务或产品的方式将企业税负转嫁。
三．提高住房公积金基数
社保、公积金基数和实际工资不一致这种“表里不一”的情况早已是公开的秘密，我们不去讨论。“表里不一”的常见的做法是，提高高收入员工的住房公积金缴费基数，和社保基数拉开较大差距。
在满足特定条件后，无论个人还是公司负担的住房公积金均可定期自动转入个人账户。提高住房公积金基数，相当于变相把个人的一部分收入直接从个税前扣除，从而达到减少纳税的目的。
不过，上金税三期强大的自动比对功能，社保机构很容易发现这种异常。直接到企业进行稽查非常容易发现破绽。
像上述这样常见的筹划方法还有很多，大多都是治标不治本且投机取巧的。其实还有另外一种有效性高且更合理的方法，那就是享受税收优惠政策。
江苏税收优惠政策：政策明确表示，对企业的行业和地区无限制，只要有税收压力的企业均可享受。只需将企业注册在园区（注册式，无需实体办公），两种方式：
一、个人独资企业（小规模/一般纳税人）：
增值税3个点：奖励地方留存（50%）的50%-70%,奖励后为1.95%
个人所得税核定征收：核定税率为0.5%-3.5%
附加税：增值税的12%，为0.36%
奖励后总税率：1.95+3.5+0.36=5.81%
二、有限公司（新公司或分公司）：
增值税：奖励地方留存（50%）的50%-70%
企业所得税：奖励地方留存（40%）的50%-70%
附加税：为增值税的12%