2021年设立个体工商户增值税个人经营所得税全免

2021年设立个体工商户，增值税、个人经营所得税全免！

2021年得益于疫情的有效控制，各行各业都逐步恢复了正轨，有的盈利能力强的公司业绩和利润甚至超过了以往的同期水平，公司利润高了，是所有老板和股东都想要的结果，但随之而来的税负问题就来了，因为税务机关是只认发票的，没有相应发票的一般纳税人企业账面上利润就会缴纳企业所得税，且利润超过300万的企业所得税税率高达25%，完税之后股东分红提现还得缴纳20%分红个税，两项税负综合在一起，高达40%，相当于100万的利润就得缴纳40万的企业所得税和分红个税，如此高的税负让很多企业老板都感到头疼，如果不合理合法解决，不仅影响公司股东和员工的收入，还会阻碍企业的一进步良好发展。

目前很多企业都存在各方面的税负问题，主要有以下两种

1：一些服务型企业长期存在一些隐形支出无法取得相应的成本票，造成账面上利润虚高，企业所得税压力巨大。

2：一些企业员工提成太高、高管收入高，个税压力大。

3：一些商贸企业由于上游供货商无法提供足额增值税专票，而下游客户又必须要求开具足额增值税专票，此时商贸企业夹在中间就得承担相应的税负压力，增值税企业所得税压力巨大。

像情况1和2这种企业可在重庆税收扶持园区设立个人独资企业或者个体户，主体企业和园区个独企业形成业务往来（将主体企业业务分包给园区个体户或者个独企业来做），签订相应的合同，主体企业转给个体户相应的报酬，个体户再给主体企业开具相应的发票，这样主体企业税负就大幅降低，而园区个体户或者个独企业只需要缴纳增值税，附加税，个人经营所得税，增值税目前1%，重庆园区小规模纳税人附加税仅为增值税的6%，税率为0.06%。个人经营所得税享受核定征收，核定营业额的10%作为应税所得额，核定之后税率为0.9%-2.1%，总税率目前3%（2021年增值税暂按1%征收）。

举例：

湖南xxx有限公司年在重庆园区注册成立了1家个体工商户，主体企业将500万利润通过业务分包的形式转给个体户，签订合同，相当于个体户年营收500万，且需要给主体企业开具500万票，个体户因为个人经营所得税是核定征收的，所以直接核定企业营业额。

即增值税缴纳：500万÷1.01×1%≈5万；（疫情期间小规模纳税人增值税按1%征收）



附加税：5万×6%=0.3万；

个人经营所得税：500万×10%×35%-6.55万=10.95万；

税金合计：16.25万；总税率3.2%，完税之后法人提现到私卡无分红个税。相当于主体企业500万利润总税率3.2%，合理合法的解决了25个点的企业所得税和20个点分红个税。除了这种当时之外，通过自然人代开也是可以解决的，无需设立公司，总成本2个点左右即可解决。（需要注意的是，如果是在重庆税收优惠园区设立个体工商户，年营业额120万以内的企业，增值税和个人经营所得税全免，一分钱不用缴纳）

个体工商户优势：无需开立对公账户，经营者私卡就能作为日常经营收款使用。整个注册流程无需到场。专票普票均可开具。

像情况3的这种企业，可在江西园区设立一般纳税人有限公司，将主体企业业务分给园区新公司承接，税收落在当地园区，享受增值税地方留存40%-80%奖励，企业所得税按照开票额2.5%核定征收（基本无进项要求）。

此外还能在重庆园区设立一般纳税人有限公司，享受增值税和企业所得税地方留存部分40%-80%（重庆园区增值税地方留存为50%，企业所得税地方留存为40%）

任何企业在日常经营中难免会存在一些税负问题，通过享受地方政府的税收优惠政策来合理合法降低税负是一个不错的选择，企业老板也不用因为通过其他违规操作来“节税”而提心吊胆。了解园区详情或获取更多税收扶持政策请关注——《节税精灵》————如有不同看法的小伙伴们欢迎留言或评论~~