2020年前11月全国累计减税23673亿元

2020年，无论是国家、企业还是个人都经历了重重困难，受疫情影响我国各政府部门不仅要采取措施严控疫情蔓延，还要继续发展经济帮助受困企业恢复正常经营。相关部门出台了一系列减税降费措施，下半年企业陆续恢复了不少业务，全国经济也实现了正增长，也是世界上一个经济正增长的主要经济体，为人民交出了一份人民满意、世界瞩目的经济发展答卷。减税总额已经达到了23673亿元，你的企业享受到了吗？

国家的减税政策固然有一定的作用，但对于某些企业来说，如果单纯只依靠国家统一实施的减税政策，是无法解决企业根本税负沉重的问题的，还得靠企业自身寻求一些合理合法的节税方式，比如可以通过享受地方政府园区的税收优惠政策，解决部分企业实际支出无法取得成本相应发票造成税负繁重的问题。下面《节税精灵》就给大家介绍几个政策稳定实惠的优质园区。

一些商贸企业长期存在缺进项的问题，比如（建材贸易、煤炭贸易、再生资源贸易等），这种类型的企业可在江西某市的税收优惠园区设立一般纳税人有限公司（可以子公司新公司的形式这设立），把主体企业部分业务分包给园区的新公司，享受增值税地方留存40%-80%奖励，企业所得税还能够按照开票额的1%核定征收（核定开票额的4%为应税所得额，再按照25%的企业所得税税率纳税，也就是4%*25%=1%）。

举例：广东某建材有限公司甲在江西园区设立新的有限公司A，将主体企业2亿业务分包给园区新公司A承接，进项1.6亿，相当于A公司营业额为2亿

增值税：（2亿-1.6亿）/1.13*13%=460万

增值税奖励额（奖励地方留存60%）：460万*41%*60%=113万

附加税：460万*12%=55万

企业所得税：2亿*4%（核定营业额的4%为应税所得额）*25%=200万

实际纳税总额：460万-113万+55万+200万=602万

总税率：602万/2亿*100%=3.01%

注：核定征收之后股东分红提现无需缴纳20%分红个税。

还有一些服务型的企业，由于存在一些实际支出无法取得相应的成本，导致企业账面上利润虚高，企业所得税加重，这种情况的企业可在重庆园区设立小规模个人独资企业或个体户，将主体企业的业务分包给园区个人独资企业承接，签订相应的合同，主体企业给相应的报酬给个独企业，个独企业开具相应的发票给主体企业，这样主体企业企业所得税将会大幅下降。而个独企业只需要按照园区的税收优惠政策正常纳税即可，需要缴纳增值税（3%）、附加税（增值税的6%）、个人经营所得税核定征收，核定企业营业额的10%为应税所得额，再按照五级累进制纳税，核定之后园区个独企业个人经营所得税税率为0.9%-2.1%，总税率5%左右，完税之后即可合理合法提现到法人私卡，无分红个税和企业所得税。

以园区小规模个独企业300万营业额为例，计算它在园区的纳税明细

即增值税缴纳：300万÷1.03×3%≈8.74万；

附加税：8.74万×6%（小规模纳税人附加税为增值税的6%）=0.52万；

个人经营所得税：300万×10%（核定营业额10%为应税所得额）×30%-4.05万（速算扣除数）=4.95万；

税金合计：8.74万+0.52万+4.95万=14.21万；

总税率：14.21万÷300万×100%=4.73%

 

（完税之后即可供法人自由支配，个人独资企业无分红个税和企业所得税）

温馨提示：无论是企业还是个人都应该依法纳税，企业在日常经营中遇到难免遇到税负问题，此种情况应该能通过税收优惠园区（税收洼地）的政策来合理合法节省企业开支，千万不要铤而走险进行违规操作。以上园区均无需企业实体入驻和办公，企业足不出户即可享受当地税收优惠政策，如需详细了解 请关注 公  ——《节税精灵》