2021年税收优惠政策的解析和应用

2021年税收优惠政策的解析和应用

现在很多企业都听说过税收优惠政策，现在我国所推出的税收优惠政策大多是针对某一个行业或者某一个地区的，今年受到疫情影响将小规模增值税下调至1%也是针对小规模的。其实这也是我国宏观调控的一种手段，像之前针对集成电路企业的所得税减免政策就是希望企业有更多的资金投入到研究中去，促进该行业的发展。其实税收问题很多企业都有话要说，主要是企业的日常经营中并不是想当然的所有的支出都能收到发票，企业的一些成本支出没有发票其实是很正常的，就像给出去的红包、请专家来演讲的费用等等，这些大部分都不会有发票。所以有些企业的账面利润是高于企业实际利润的，但是纳税的时候肯定是按照企业的账面利润来纳税，这样企业的纳税额肯定会偏高。从税收本身来说咱们国家的所得税正常为利润的25%，分红税为缴纳完所得税部分的20%，缴纳完这两个税种后企业还剩下60%。这都是理想状态，其实除了这两部分税收外还有增值税、附加税、印花税等等。

这让很多企业焦头烂额，想方设法的节税，但是由于时代的进步，社会的发展，我国对于企业的管控也更加严格了。“金税三期”的不断完善，还有“金税四期”预备上线都表明了对企业业务监管的力度在不管加大。所以现在企业寻求节税的方法都不断强调合理合法。

现在被企业运用得广的合理合法的节税方式就是注册进税收洼地，不需要在当地实体办公，就能享受当地的税收优惠政策，这样的招商模式被称为总部经济招商模式。这些地方的税收优惠政策有很多，我挑两个比较典型的园区来讲讲他们的政策。

根据《税收政策筹划》接触税收洼地的相关政策五年的经验来谈，目前江西的税收优惠政策是对入驻企业比较友好的。主要体现在江西园区对于入驻的企业在所得税方面都会核定，不管是服务类型的企业还是贸易类型的企业都能够核定。服务行业的企业所得税比较高，核定是按照营业额的2.5%进行核定。贸易行业所得税是按照营业额的1%进行核定的。

增值税方面还有地方留存部分的30%~80%返还，在当地成立分公司、子公司都能够享受这样的政策。而且像建筑工程行业这样需要资质的企业，在当地成立不需要办理资质，正常经营即可。

有的企业对核定征收不感兴趣，更加偏向于所得税返还，《税收政策筹划》也有这样的园区推荐。像重庆园区对于企业的所得税与增值税都有相应的返还，返还的力度通常都比较大，企业只要在当地缴纳了企业所得税与增值税就能得到地方留存部分的30%~80%的返还，增值税地方留存为50%，所得税地方留存为40%。有的读者可能不是很理解这个比例和返还金额的实际含义。

我们举个简单易懂的例子：某企业缴纳增值税为1000w元，所得税为1000w元，那么该企业能够得到的返税为：

增值税低可返：1000w*50%*30%=150w

增值税高可返：1000w*50%*80%=400w

所得税低可返：1000w*40%*30%=120w

所得税高可返：1000w*40%*80%=320w

现在企业想要享受这些税收优惠政策也不向过去那么困难，现在只需要注册在当地就能享受这些政策，不需要企业实体入驻到当地，当地会提供真实有效的地址为企业注册。

如果有什么问题想要咨询可以关注《税收政策筹划》或者直接私信我！