金税四期真的来了功能过于强大

金税四期真的来了！功能过于强大

2020年11月13日，国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告：

金税四期真的来了！

对企业意味着什么？

“金税四期”的采购信息发出了一个讯号——“系统升级，加强监控”，要加强在技术层面上的监控，加强税局的统筹监管能力。

这也意味着，以“互联网+大数据+云计算”稽查天网已经铺开，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，曾经的侥幸、投机、擦边球更加行不通了。

那么

金税四期到底有多强大，我们应该做好哪些准备？

什么是金税三期？什么是金税四期？一张图一秒读懂！

从2020年11月1日开始，全国开始了社保入税，释放出一个信号，对企业社保的征收目标就是低费率、严征管！在各部门的大数据联网的情况下，企业的任何举动都被纳入了稽查系统，全国进入大清查时间。

“互联网+大数据+云计算”时代，金税四期上线，多部门联动，1分钟可找到税收风险点，30分钟佐证税收风险点，50分钟联动标识税收检查点。

但企业只要合理合法经营，数据真实并按时按规申报纳税，无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法合规经营的企业来说，终究是被监察的对象，也是被肯定保护的对象。

依法纳税是每个企业和个人的义务，对于一些企业来说，其实很多时候并不是说企业不想纳税，而是企业在正常经营中一些支出是根本没有办法取得相应的发票，没有发票账面上就会被税务视为利润，企业就会面临多交税的情况。还有的商贸企业上游供货商无法全额提供进项发票，而下游客户在购买货物时又要求商贸企业必须开具足额增值税专票，造成企业增值税税负加重。有的企业为了解决这些问题不惜通过一些买票充成本、虚开、进项不符等违规操作来起到“节税”的目的，这些操作在金税四期上线之后肯定是会被稽查出来的，根本行不通了。这种情况下，其实企业就可以考虑通过享受地方政府出台的税收优惠政策来降低企业税负，一些地方政府为了提升当地财政收入招商引资，会出台一些税收优惠政策，比如核定征收和税收奖励，通常采用实体招商（企业实体入驻）和总部经济招商的模式（企业不需要实体入驻）。

比如有的服务型企业可采用在园区设立小规模个人独资企业享受核定征收，把主体企业的部分业务分包给园区个独企业，主体企业与个独企业签订相应的合同，主体企业给个独企业相应的劳务报酬，这样主体企业税务将会大幅降低，而园区小规模个独企业仅需缴纳个人经营所得税和附加税（核定营业额10%为应税所得额，核定后税率为0.9%-2.1%），3%增值税，0.18附加税，总税率5%左右，完税之后法人可以自由支配，没有分红个税，需要注意的是园区小规模个人独资核定征收无任何进项和成本要求，也不需要实体入驻。

还有一些商贸企业上游供货商长期无法提供足额进项专票，缺进项导致商贸企业增值税压力巨大，可以在江西园区设立一般纳税人有限公司，享受增值税地方留存奖励，奖励比例为地方留存的40%-80%（具体比例根据年纳税额来定），企业所得税按照开票额1%核定征收，且不需要实体入驻。

举例：某建材企业入驻江西园区，年营收5000万，也就是年开票额为5000万

增值税在园区缴纳：5000万/1.13*13%=575万

附加税在园区缴纳：575万*12%=69万

企业所得税在园区缴纳：5000万*1%（核定行业利润率为1%）*25%=12.5万

资源税：5000万*3%=150万

增值税地方留存为41%，增值税享受园区地方留存60%比例返还：575万*41%*60%=141万

在园区实际纳税总计：575万+69万+12.5万+150万-141万=665.5万

目前一般纳税人企业所得税按照1%如此低的税率核定的园区是非常少的，还能同时享受增值税奖励就更少了。金税四期上线之后，企业更应该做好自身税务筹划，避免出现不必要税务风险。通过地方政府的税收优惠政策来合理合法节省税务支出才是正确途径。如需了解园区详情或更多税收优惠政策请关注——《节税精灵》