2021年运用核定征收解决企业所得税问题

2021年运用核定征收解决企业所得税问题

更多税收优惠政策请关注《税收政策筹划》

所谓税收筹划是指在法律法规允许的范围内，通过对经营，投资等活动，事先的筹划和安排，尽可能的取得税收上的经济效益，降低综合的税负成本，使企业扩大再生产。特别是互联网经济时代，国家对于企业税收监管制度不断加强的同时也制定了对应的税收优惠政策，扶持鼓励企业发展，推动地区经济发展。

我们国家企业所得税的基础税率为25%，如果没有任何优惠税率的情况下还是对于中小企业来说是个不小的负担，其次个人所得税分为多种类目，但是常见的就是工资薪金高可达45%，企业股东分红个税及劳务报酬20%的税率。

因此企业进行适当的纳税筹划来减少税收成本是非常有必要的，下面就随着小编来看看解决企业所得税税收筹划的一些简单思路。

一、是利用小微企业所得税优惠政策

小微企业税收优惠政策对于中小企业来说是一个非常优惠的政策，对于年应纳税所得额不超过100万、100万到300万的部分，分别适用的实际税率为5%和10%，也就是说企业只要有足够的成本费用，就可以将企业所得税降低至低。但同时也要注意，只要应纳税所得额超过300万，就不能享受这个政策了，须全额按照25%的税率计算其企业所得税。

所以一些企业也可以通过注册新的公司来分流业务，降低企业所得税的税负率。还可以结合一些地方性的税收优惠政策，获得地方政府对于企业税收的直接扶持奖励。

如目前总部经济园区注册有限责任公司，在经营发展过程中，可获得地方对于公司增值税纳税额地方留存的50%-70%的奖励，企业所得税的奖励扶持比例同样。（增值税地方留存为50%，企业所得税为40%）。即使企业所得税有了扶持奖励，也还是可以叠加享受小微企业所得税优惠政策的。

二、是直接在总部经济园区成立小规模纳税人个人独资企业享受所得税的核定征收政策。

个人独资企业核定征收很好的解决了企业所得税的问题，解决企业成本进项少的问题。

如当前服务行业的企业利润是非常高的，一些个人的收入同样如此，高管高薪人员，网红游戏主播等，了解过的人都知道，他们一年的收入不菲。

因此就可直接注册个人独资企业形式的工作室在园区，然后申请经营所得税的核定征收，核定征收不看进项成本，直接核定开票额的10%作为利润，然后再对照五级超额累进税率计算。个人独资企业需要缴纳的税负情况如下：

增值税：3%（小规模纳税人）；

附加税：0.18%（减半征收）；

个人所得税：核定征收后在0.5%-2.19%（经营所得税）；

企业所得税：个人独资企业依法不缴纳；

分红税：无（已缴纳经营所得的个税）。

所以个人独资企业所需要缴纳的综合税率基本在5%左右就可以完税（开票额500万以内），基本是全部税收，然后就可以直接进行利润分配公转私到投资人账户了。

现在注册一个企业也非常的方便快捷，但是核定征收需要申请，而且需要注册到总部经济园区，当然当地为了方便纳税人，简化了一些流程，也不要求实地办公，后期的账目处理也有专业的人员做，企业自身只需要保持正常经营，业务真实。更多税收优惠政策请关注《税收政策筹划》