年底企业如何解决缺成本票的税负问题

年底企业如何运用核定征收和税务代开解决缺成本票的税负问题

年底到了，又是企业忙于处理缺成本票的时间了。了解一些可靠的税务筹划方法可以帮助企业在一定程度上减少税费支出,但是，筹划并不是随便的买票冲抵，而是在真实业务的基础上运用现行的优惠政策达到降低税负的目的。

1.筹划从注册地址开始考虑

一般来说，注册地址就是企业得实际经营地址，企业的纳税对当地经济的提升有重大作用。现在一些地区给出优惠政策，实体入驻优惠房租电费；总部经济形式入驻（无需实体入驻），增值税企业所得税个人所得税给予优惠。当企业的税率低了，要缴纳的税款就会相应的降低。那么企业可以考虑在不改变现有经营地址办公的前提下，在总部经济招商的税收洼地注册企业，享受低税率核定征收或者财政扶持优惠政策,降低纳税支出。

2.也可以从企业的类型开始

总部经济的低税率的优惠政策主要分为个人独资企业（或者个体工商户）核定征收和有限公司税收扶持。个人独资企业是一种个人投资经营的企业组织，这种企业可以享受核定征收的优惠政策，即核定企业的开票额作为应纳税所得额，再根据五级累进制的税率计算出个税的应纳税额。企业注册小规模个人独资企业纳税，个税核定后税率仅在0.5%-2.1%之间，总税率也仅在5%以内，没有有限公司的企业所得税和分红税。因此,企业的企业所得税偏重的情况下可考虑个人独资企业来进行筹划。

个人独资企业或者个体工商户(小规模纳税人)

增值税：3%/1%(2020年3-12月按照 1% 征收)

附加税：0.18%/0.06%（增值税的一半）

个人生产经营所得税：0.5%--2.19%，今年12.31之前总税率3%左右

注：小规模纳税人年开票额控制在500万以内。

个人独资企业(一般纳税人)

增值税：6%、9%、13%

附加税：增值税的12%

个人生产经营所得税：1.2%--3.5%（园区税务出核定征收鉴定表）

注：一般纳税人个人独资企业年开票额建议控制在5000万以内。

个人独资企业，能够用于解决企业难以取得成本、股东分红和员工提成个税高、缺少成本票导致利润虚高等等问题。核定征收的个人独资企业不强求成本票，但是建议一般纳税人的个人独资企业还是提供些成本票。

温馨提示：选择注册小规模纳税人的如果受票方能接受个体工商户开的票，建议尽量选择个体工商户。，个体工商户无需开立对公账户，法人私卡即可作为公户使用，不存在公转私，银行几乎不会监管；第二，个体工商户注册非常快，整个流程仅需3-5天，弄好之后即可开票。

当然，有的企业不想成立公司在园区，或者有的企业开票量一年只有不到100万的可选择税务代开也就是自然人代开，重庆这边每人可开80万一年，个税税率为1.5%。山东每人可开500万一年，个税税率为0.5%。仅需身份证，当天提交资料当天开好，方便快捷。如需详细了解，请关驻，公，——《节税精灵》