服务行业的通病缺进项利润虚高税负高如何筹划

改革开放以来，我国服务行业发展速度是非常快的，包含了互联网服务、建筑服务、企业服务等大类的行业，这些企业的成本一般都是员工的工资占了大头，实际上有很多隐形的支出是没有取得相应的发票的，除去员工工资支出，这样下来的利润是虚高的，企业所得税就得多交。这样下去不仅企业老板和股东收益会少掉一大截，企业员工的福利也没有那么好。

这种服务行业的通病目前解决方式就是通过合理合法享受一些地方政府出台的税收优惠政策来节省不必要的税收支出，目前适合服务行业的主要政策如下：

一般纳税人个人独资核定征收和小规模个人独资核定征收

对于利润在300万——1000万区间的企业，可在园区设立一到两家小规模个独企业，主体企业通过合理分包业务把利润转给园区个独企业，签订相应的合同，这样主体企业利润少了，税负自然就降下去了，园区的小规模个独企业目前只需要缴纳1%增值税（2020.12.31之前按1%征收），0.06%附加税，个人经营所得税核定行业利润率为10%，再按照五级累进制纳税，根据开票额核定税率为0.5%-2.19%，总税率3%左右。

案例：上海xxx企业年在重庆园区注册成立了一家小规模个人独资企业，年营收500万（开票额500万，相当于主体企业把500万利润分包给园区这家个独资企业），因为个人经营所得税是核定征收的，所以直接核定企业营业额。

即增值税缴纳：500万÷1.01×1%≈5万；（疫情期间小规模纳税人增值税按1%征收）

附加税：5万×6%≈0.3万；

个人经营所得税：500万×10%×35%-6.55万=11万；

税金合计：16.3万；总税率：3.25%；500万正常纳税企业所得税25%税率：125万，分红税20%税率：75万，正常纳税总计200万。节省180多万税务支出，节税幅度一目了然。

对于利润1000万以上的服务型企业，可以选择在园区成立一般纳税人个人独资，享受个人经营所得税核定，核定行业利润率为10%，再按照五级累进制，核定之后个人经营所得税税率为3%，增值税还能奖励返还地方留存的40%-70%。一般纳税人个人独资一年开票量无限制，几千万上亿都是没问题的。

一般纳税人有限公司税收奖励，

对于缺进项增值税税负高的企业，在园区设立一般纳税人有限公司，增值税按照地方留存50%-80%奖励，企业所得税按照地方留存50%-80%奖励，增值税地方留存为50%，所得税地方留存为40%。

此外企业所得税还能选择按照开票额1%或者2.5%的核定征收。优惠力度是非常可观的。

服务行业的通病其实选对税收筹划方式，是能够有效解决的，年底是企业成本票需求的高峰期，企业选好税收洼地尽早做好税务筹划，对于合理合法降低企业今年的税负，助力企业更好的发展有着至关重要的作用。如需详细了解上述园区税收优惠政策请关注，公，————《节税精灵》，免费获取适合企业的税筹方案。