企业所得税高业务分包享核定征收纳税总税率低至1.56

    企业的老板或者财务负责人应该经常听说个人独资核定征收政策可以帮助企业节税省钱，心想咱们是有限公公司又不是个人独资企业怎能享受这个税收优惠政策呢？其实企业所得税压力大，可以通过个人独资企业核定征收解决，比如建筑设计、软件开发、信息科技、网络游戏等行业，利润虚高，可把部分业务外包给税收优惠园区成立的小规模个人独资企业，再申请核定征收。核定征收不需要看企业的成本是多少，直接核定利润率来计算企业的利润为营业额的10%，再套用五级超额累进制（5%-35%）算出个人经营所得税，算出来个税税率为开票额的0.5%-2.19%。小规模纳税人年开票额控制在500万以内。关注，公《节税精灵》

1、政策依据：

    根据财税【2000】91号第四条规定，个人独资企业，合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本，专项附加,费用，损失后的余额作为投资者个人的生产经营所得，适用5%-35%的超额五级累进税率，计征个人所得税。  

个人独资企业按照上述申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

2、税种及税率

· 增值税：2020.12.31之前小规模纳税人增值税按1%减免征收，恢复后3%；· 个人所得税：申请核定征收，核定行业利润率10%，个税在开票额的0.5%-2.19%；· 附加税：0.06%

3、案例分析

例一：主体公司年利润500万，纳税明细如下。企业所得税：500*25%=120万分红税：（500-120）*20%=75万

如果把上述企业500万利润通过分包业务形式转给园区新成立的个人独资企业，开票额500万，交的税如下。

增值税：500万/1.01*1%=5万

附加税：4.95万*6%=0.3万（小规模附加税减半征收）

个人经营所得税：500万*10%*35%-65500=11万

计算）得出这家个人独资企业仅需缴纳总计16.3万。总税率3.25%（如果开票额没有达到500万税率更低）

根据开票额不一样税率也不一样，园区个独企业总税率范围为1.56%-3.25%。

重庆园区从2010年就有个人独资核定征收政策，已经平稳运行了10年了，只要企业做到三流一致（合同流、资金流、发票流），就没有风险。

合理合法解决企业税负过高的问题，是很多企业追求的，也是企业长远发展必备的条件，但是需要注意一点，筹划是建立在真实业务的基础上的。当然园区除了个人独资核定征收政策，还有有限公公司税收奖励政策、一般纳税人企业所得税核定征收（定额核定0.25%）等政策，如需了解园区更多税收优惠政策详情，可关注 公，中，号《节税精灵》