煤炭贸易行业的节税出路究竟在哪里

煤炭贸易行业的节税出路究竟在哪里

    在我国有很多中大型煤矿，我国的煤炭储备资源也是比较丰富的。由于现在我国对于环境的整治以及开采煤炭会带来的其他相关问题的管理，现在我国对于每个煤矿的每年的开采量都是定量的，这样的政策主要会导致煤矿的利润变薄，所以有的煤矿就会额外多开采煤炭然后销售给相应的煤炭贸易企业，一般来说这部分的煤炭价格会比正常的煤炭价格要低一些，但是这批煤炭没有相应的发票，这会让煤炭贸易企业没有进项进行抵扣，增值税压力变大，那么这样的企业应该怎么合理节税呢？

    首先要知道由于煤炭行业的开票量较大，很多园区对这块都没有相应的优惠政策，但是目前我区有相关的煤炭优惠政策，主要有三种税收政策：

    种：煤炭行业无进项，可以在园区成立有限公司（分公司、子公司）以业务分流的方式在园区纳税可享受核定所得税2%，增值税享受地方留存部分的相应返还，以业务分流的方式在我区纳税，举个例子：在园区新成立的企业有5000w的开票额，但是由于没有相应的进项，所以正常纳税的话增值税应该是5000万/1.13*13%=575万

附加税：575万*12%=69万

    但是运用园区的相关政策，增值税能够减免到：575w*50%（地方留存部分）*70%（返还比例）=201万

    第二种：煤炭行业有进项，则正常进行业务，正常纳税后园区根据企业的纳税额按照地方留存部分的30%~80%奖励给企业，地方留存增值税为50%，所得税为40%。就相当于企业在园区缴纳了100w的增值税能够得到15w~40w的税收奖励，在园区缴纳100w所得税能够得到12w~32w的税收奖励。

    第三种：煤炭行业通过小规模个体工商户的形式入驻到园区，零申报。洁具企业的成本进项问题，目前在园区成立的个体工商户能够享受核定征收政策。一家企业一年的开票量为500w，2020年的综合税率为3%（个人经营所得税、附加税、增值税）。以下是个人经营所得税的核定税率：

营业额100万，应纳税所得额10万，适用税率20%，速算扣除数10500，税率为0.95%；

营业额200万，应纳税所得额20万，适用税率20%，速算扣除数10500，税率为1.48%；

营业额300万，应纳税所得额30万，适用税率30%，速算扣除数40500，税率为1.65%；

营业额400万，应纳税所得额40万，适用税率30%，速算扣除数40500，税率为1.99%；

营业额500万，应纳税所得额50万，适用税率35%，速算扣除数65500，税率为2.19%。

注：个体工商户没有企业所得税，只有个人经营所得税。

如需了解更多的政策请关注《税收政策筹划》!!!