企业所得税增值税分红税运用税收政策筹划

企业所得税、增值税、分红税运用税收政策筹划

现在市场越来越规范，我国也运用了很多方式来管理市场混乱的问题，包括对企业的监管、对市场的调控。对企业的监管严格之后，很多企业之前节税的方式就不适用了，特别是营改增之后，很多企业抱怨税负压力比之前要打的多，所以这也是为什么很多企业会寻找税收洼地来进行节税。毕竟运用税收洼地的相关政策来节税才是安全且合理合法的方式。除此之外很多企业会调整公司的架构，一般的企业节税方式就是以下几种：

一是战略架构层面，企业应该搭建起税务架构，比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划;营改增下，集团内部业务的整合;金融投资公司股权架构的安排，等等。

二是商业模式层面，主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如，商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划，等等。

三是税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格，成本、费用税前扣除政策的运用，等等。这种案例在实务中就不胜枚举，小编所在的园区基本上就是企业通过税务筹划，合理合法节税。

而关于税收洼地的相关政策就是：一、在园区注册的有限公司（分公司、子公司）能够享受相应的税收奖励政策。奖励增值税与所得税地方留存部分的30%~80%，地方留存部分增值税一般为50%，所得税为40%。

举个例子：某企业在园区成立了一家服务类型的有限公司，该有限公司在园区一年增值税的纳税额为500w，所得税的纳税额为200w，那么该公司能够享受的税收奖励为：增值税：500w/1.06*50%*70%=165w

所得税：200w/1.06*40%*70%=52.83w

也就是700w的总税收能够奖励给企业217w，相当于奖励了综合税负的31%

二、在园区成立个人独资企业可以享受个人经营所得税核定征收，核定后个人经营所得税的税率为0.89%~2.19%之间，由于目前正处于疫情期间，我国对小规模有限公司实行了增值税下调到1%的政策，也就是个人独资企业的综合税负在3%左右。举个例子：某企业在园区成立了一家个人独资企业分包该企业的相关业务，该业务的开票金额为500w，那么个人独资企业的相关税负为：

个人经营所得：500w/1.01*2.19%=10.84w

增值税：500w/1.01*1%=4.95w

附加税：4.95w*6%=0.3w

综合税负：10.84w+4.95w+0.3w=16.09w

个人独资企业的核定是按照企业的开票金额核定，而不是按照企业的利润核定。个人经营所得税缴纳完后不需要再缴纳个人所得税以及分红税，就能够将个人独资企业对公账户中资金提取到法人的私卡中。

以上两种园区政策都不需要企业实体办公入驻，只需要企业注册在当地就能够享受相关的税收优惠。园区为企业提供的注册地址是真实有效的，而且保证一个地址一家企业，不会出现多家企业注册在一个地址的情况。

具体详情可关注《税收政策筹划》进行咨询