中国企业税负太重企业如何通过税收筹划轻装上阵

    随着社会主义市场经济的不断深入发展，企业的经营自主权日益扩大，企业逐渐成 为经济活动中自主经营、独立核算、自负盈亏的主体，企业的经营管 理者寻求各种途径来减少费用、增加收入，实现企业价值或股东权益的大化。这是一种必然的选择。在经济利益的驱动之下，税收筹划应运而生；而且，企业经营自主权的大小将直接影响到其税收筹划行为活动的能力。一般来说，具有较大经营自主权的企业实行税收筹划的能力较强；而诸如总公司的独资子公司由于受到总公司经营战略等的制约，它们的税收筹划能力就相对较弱一些。这是企业内部因素的个方面。第二个方面的内部因素就是企业的纳税意识，企业的纳税意识严重地影响着税收筹划的开展。如果企业的纳税意识低的话， 它们往往就会公然采取违反税法的逃税或行为；只有当企业的纳税意识增强到一定阶段之后，才有可能出现与税法立法精神相一致的税收筹划。
政策导向性，这是税收筹划有别于企业和逃税的根本。税收是政府宏观调控的重要经济杠杆，国家的产业政策、生产规划布局无不体现在税法的具体条款之上。属国家鼓励的，往往少征税款;需要限制的，则大多加重征税。税收筹划则是在法律许可的范围内进行的，是以税法为依据，深刻理解税法精神，在有多种应税方案可供选择时，做出缴纳税负低的抉择，合理又合法，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。例如，我国的固定资产投资的方向调节税，旨在贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资方向，加强重点建设投资。纳税人通过税收筹划而决定放弃固定资产投资项目，则可减轻纳税义务，而从政府角度看，这正符合了政府的政策导向。
企业税收筹划的一般方法:
一、运用低税环境
低税环境是指税率较低、税负较轻的区域、行业和产品种类。选择低税区包括经济特区、沿海开放城市、技术开发区、少数名族地区等。低税区税收优惠政策之一是享受当地的财政奖励，先征后返，以奖励的形式达到节税的目的。不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利，这个时候就要利用政府的优惠税收政策来进行税务筹划，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
1、有限公司(一般纳税人)
增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)
这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
二、调整成本法
调整成本法是指通过对企业成本的合理调整，抵减收益、减少应税所得额以减轻企业税负的节税方法。成本的调整应根据有关财务会计制度规定进行适当处理，决不能乱摊成本，乱计费用。主要是存货计价法、折旧计算法和费用列支法
三、收入控制法
收入控制法是通过对收入的合理控制，相应的减少所得，减轻或拖延纳税义务以减轻企业税负的节税方法。这里必须明确，收入控制是根据有关财务会计制度规定进行的合理财务技术处理，主要由以下途径来实现:
1、利用公允的会计方法或准则设定收入时点。
2、利用税收优惠，控制所得实现时间。
3、控制应税所得额，以合法降低累进税率条件下的应纳税额。
企业的基本目的在于实现佳经济效益，使企业投资者利益达到大化。企业进行税收筹划是为了获得“整体经济利益”，而不是“某一个环节的税收利益”。因此，企业在税收筹划时要进行成本--效益分析，以判断在经济上是否可行、必要。