CRS落地颤抖的不光是有钱人

令有钱人颤抖的CRS正式落地了。本月初，中国进行了次CRS金融信息交换，这也预示着这项税收大案正式在中国开始实施信息交换。

其实早在2014年9月，我国就在G20层面承诺将实施OECD制定的《金融账户涉税信息自动交换标准》。按照时间表，从2017年1月1日起，中国及香港等数十个国家地区将同步开始实施CRS，以打击利用跨境金融账户的逃行为。

据数据统计，截至目前已有超过100个国家和地区加入CRS，其中香港地区、英属维尔京、开曼群岛、爱尔兰等被称为天堂的国家也赫然在列。

CRS是Common Reporting Standard的缩写，中文翻译为“报告标准”。较为的解释本文就不再摘取了。小编就为大家简单举例翻译一下CRS：

如果一位中国税收居民在爱尔兰某金融机构（保险、银行、证券、信托等）拥有账户，那么由于中国和爱尔兰都加入了CRS，他账户的信息和收入情况会被金融机构收集并上报爱尔兰政府，然后爱尔兰政府会把信息提供给中国相关部门。这种交换将每年进行一次。理论上讲，中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。

如果查出来的海外资产没有申报缴税，这些人可能会面临巨额的个人所得税补缴。

“虽然我一直合法缴税，但是感情上，我还是不想让别人知道我到底有多有钱”一位经常在海外配置资产的投资者告诉览富财经。

确实，CRS要做的就是“让别人知道你有多少钱”，税务信息交换了之后，各国税务机关要做的事是：“知道了你有多少钱，而且会想办法让你的钱变少”。但幸福来自于比较，与“让你的钱变少”相比，“让别人知道你有多少钱”，是不是没那么难受了。

不过CRS的实施，难受的可能不光是这部分高净值的有钱人。我们试想一下，会不会因为CRS牵扯出某些高净值客户背后的离岸公司？

稍微熟悉一些的投资者都知道，不少国内企业在海外上市注册地都在开曼群岛，因为开曼公司不仅能，还能在美国、香港、英国等地的证券市场上市。比方说新浪、网易、百度、碧桂园、巨人集团等这些巨头公司的注册地就在开曼群岛。

母公司注册在当地，即可按当地的税收政策纳税。而开曼群岛通过收取注册费、管理费以及少量税收来支撑当地经济的发展。而一些公司的经营场所都在国内，公司可以通过“转让定价”的方式来，这也是常见的手法。

因为维尔京、开曼等离岸地没有税收，因此，通过高买低卖的方式，把利润做到离岸公司，把亏损留给国内公司，这就避免了国内的增值税等。比如，一家公司可以以单位成本价将产品卖到开曼群岛的公司，再提高价格卖给美国公司，美国公司再以同样价格卖回到国内。但是整个过程并没有实质操作，交易只是出现在账面上，因此中国和美国两头的收入所得几乎是零，导致两个国家都无法收取增值税，一些将公司设在开曼的企业从中获得带来的利益。

对于一些上市公司来说，原来人们只能看到控股权方可能是某个岛国的离岸公司，但实施CRS后，上市公司将会变成全透明的，它会识别这个离岸公司的实际控制人是谁。

我们再来看一个可能因CRS出现的影响。“举个例子，中国公司上面的持股方可能是香港的一家公司，香港公司的上面可能会有一家BVI控股公司，再上面是一个信托，信托上面委托人是A，可能受益人是B和C。在这种情况下，中国公司首先需要缴纳所得税。而资金进入香港公司是不需要交税的，因为香港不对来自岛外的收入征税，这笔资金再进入BVI控股公司也不存在税负，BVI也不对岛外的收入征税。”

“而当这笔资金进入信托后，当信托对受益人进行分配时，这时如果受益人是中国籍，按道理来讲，这应该算他的海外收入，他需要缴纳个人所得税。但是在实施CRS前国家很难征收这笔税，因为没有途径了解到这笔收入。实施CRS以后，如果B和C这两个人是中国税务居民的话，中国国家税务局会收到相关的信息。另外一种情况是，信托项下的受益人，他是通过他存在银行的个人账户取得这笔收入，因此他的开户银行也有申报的义务，所以中国税务机关也可能通过银行的申报了解到相关信息。”

也就是说CRS可能并不是直接影响到一些上市公司的行为，但是有可能会因为其实际控制人或者受益人在海外的账户而透明化一些事情。这也意味着，实施CRS后，设计得再隐蔽、再复杂的公司结构，终一定都能找到自然人，从而确定出其税务居民身份。

知名财经评论员表示，CRS对国内一些海外资产较多的企业短期内可能影响较小，但从长期来看，会为部分企业带来不利的影响。不过随着CRS的实施，中国的税务体系越来越完善，对于境外也在逐渐的收紧，所以在境内外正规操作都是今后的必然选择。