境外投资备案申请注意事项及要求

境外投资备案申请注意事项及要求
ODI备案登记——需要注意的事项
1、两个及以上企业如何共同开展境外投资？
如不存在共同投资的情况，由投资方单独申报。如果存在两个以上企业共同投资的，由“领投方”统一申报。但是，领投方如何认定，商委和发改委的标准规定不一致。商委部门将投资金额大的一方作为领投方，发改委将持股比例高的一方作为领投方。如果各方持股比例相等，应当协商后授权由一方办理备案或申请核准。在方面，应由各申报主体向所在地局申报。
2、《企业境外投资备案证书》的有效期
实践中，如果已完成ODI登记备案，因实际情况暂时不打款的，需要注意ODI证书的有效期，在到期前需及时申请延期，避免超期后证书失效。根据规定自领取《证书》之日起2年内，企业未在境外开展投资的，《证书》自动失效。如需再开展境外投资，应当按照本章程序重新办理备案或申请核准。
3、什么时点验资？
考虑到基金募资的资金成本问题，需要考虑缴款节奏。实践中，各个地方对验资的时点要求有所区别。有地方要求在向商委和发改委审核环节，申报主体（通常是基金或下设的SPV）必须已完成实缴出资，但有些地方的审核会略宽松。如果投资方能证明SPV穿透后的出资方股东的账上资金足够，可暂不缴款验资，但是在提交管理前必须完成实缴。
4、是否需要设立SPV？
根据一些地方的监管政策，注册地非申报地的投资方，需要在注册地先设立投资主体，通常该类主体为特殊目的机构（SPV），基于税务筹划的考虑，组织形式通常为有限合伙企业。
ODI备案登记——对企业的要求
①境内公司蕞好成立满1年以上(成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案)；
②蕞近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；
③净资产回报（收益）率=净利润/所有者权益，蕞好高于5%，越高越好；
④资产负债率=负债总额/资产总额，蕞好低于78%，越低越好；
⑤股东背景、资金来源必须真实、合法。
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